Если Норма Расхода Топлива не Установлена Расчет • Для легковых автомобилей

Учет расхода топлива и ГСМ в организациях и на предприятия

В большинстве организаций есть транспорт, который используется для самых разных целей — это может быть автомобиль, доставляющий товар до потребителя, легковая машина торговых представителей либо машина, используемая для самых разных целей — от поездок в налоговую инспекцию до командировок в другие города. Во всех этих случаях помимо амортизации автомобиля (если он на балансе), расходов на запчасти и ремонт организация несет расходы на топливо.

Нормирование подобных расходов — это решение каждой компании. То есть организация вправе самостоятельно разработать нормы траты топлива, лишь опираясь на существующие критерии, утвержденные Минтрансом РФ (если это не автотранспортная организация, для которой установленные распоряжением Минтранса России от 14.07.2015 № НА-80-р нормы обязательны).

В бухгалтерском учете все расходы должны приниматься в полном объеме. Но не всегда можно определить, сколько именно бензина потрачено. Для этого в организации может быть разработан или принят по рекомендации Минтранса некий норматив. Разработать таковой можно несколькими способами:

1. Заказать анализ расхода топлива у специальных компаний.
2. Протестировать автомобиль, залив в него, например, 100 л (в пустой бак) и проездить до полного опустошения бака. Таким образом можно будет установить расход бензина по километрам.

На данный момент НК РФ не содержит требования о нормировании расходов на бензин для целей расчета налоговой базы по налогу на прибыль. Затраты на топливо считаются материальными расходами или включаются в прочие, связанные со служебным транспортом (подп. 11 п. 1. ст. 264 НК РФ). При этом судебная практика подтверждает, что нормы для списания ГСМ не требуются, но налоговые инспекторы по-прежнему настаивают на наличии приказа на установление норм списания ГСМ, доначисляя налоги при его отсутствии. Решать вопросы с налоговой при отсутствии утвержденных внутрифирменных нормативов приходится в судебном порядке. Поэтому при формировании учетной политики стоит определить — каким образом в компании будет вестись учет ГСМ.

Итак, для учета фактического расхода топлива компании требуется составить приказ, в котором прописать:

• марки автомобилей,
• рассчитанные лимиты по расходу.

Не забудьте при разработке собственных норм учитывать транспортные условия (состояние дорог везде разное), загруженность машины (расход грузовой машины явно будет отличаться от легковой), климатические условия. Стоит указать лимит расхода бензина в летнее и в зимнее время, ведь зимой расход топлива будет выше.

Например, текст приказа может выглядеть так:

«На основании замеров расхода топлива и руководствуясь распоряжением Минтранса от 14.03.2008 № НА-80-р, приказываю:

1. Ввести с действие с 01.01.2016 норму расхода топлива для автомобиля «Ауди Q3»:

В летнее время (с 01.04 по 31.10) — 13 л на 100 км.

В зимнее время (с 01.11. по 31.03) применить повышенный коэффициент 7%. Расход составит 13,91 л на 100 км.

1. Контроль за исполнением приказа оставляю за собой».

Калькуляторы расхода топлива

Нормы расхода топлива устанавливаются для каждой модели, марки и модификации эксплуатируемых автомобилей и соответствуют определенным условиям работы автомобильных транспортных средств согласно их классификации и назначению. Для автомобилей, на которых установлено спецоборудование, нормы расхода топлива на пробег на передвижение устанавливаются исходя из норм расхода топлива, разработанных для базовых моделей автомобилей с учетом изменения массы спецавтомобиля.

Приказ на списание… Налоговый учёт

Самим компаниям бывает тоже выгоднее опираться на установленные нормы с целью снижения налогооблагаемой базы зависит о формы собственности и налоговой нагрузки. Рекомендованные нормативы для различных марок ТС закреплены в распоряжении N АМ-23-р О введении в действие методических рекомендаций Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте.

Правила оформления акта © Утверждение комиссией

1. Воспользоваться имеющейся к транспортному средству технической документации, на основании которой разработать нормы использования топлива и смазочных материалов в зависимости от сезонности, времени года (так зимний расход топлива значительно превышает летний), также важно учесть и загруженность дорог.
2. Установить нормы на основании анализа фактического использования транспорта и проведения замеров. Этот способ используется значительного чаще первого, поэтому разберем его более подробно.

ГСМ и путевой лист

Под горюче-смазочными материалами (ГСМ) понимают не только само топливо, в качестве которого может выступать бензин, дизель или газ, но и всевозможные смазочные материалы и жидкости (тормозная, охлаждающая). ГСМ – это любые материалы, которые используются в обслуживании автотранспорта.

Для списания ГСМ на предприятии Минтрансом РФ разработаны особые нормативы, при этом Налоговый кодекс РФ не запрещает использовать и нормативы собственной разработки. В последнем случае они будут учитывать различные понижающие и повышающие коэффициенты, связанные с временем года, погодой и другими факторами, при которых происходит эксплуатация автотранспорта.

Расчет ГСМ (под которыми в нашей статье будет подразумеваться именно топливо) в организации ведется при помощи первичного учетного документа – путевого листа. Именно путевые листы содержат информацию о времени отправления и возврата транспорта на начальную точку пути, нормы расхода топлива и прочих расходных материалов, подробные характеристики груза, а также данные о цели поездки и другие сведения, которые имеют к ней отношение.

Важно! В большинстве случаев используется готовый бланк путевого листа формы № 3. При использовании автотранспорта в коммерческих целях используется бланк формы № ПГ-1, а при использовании грузового транспорта с повременной оплатой труда – формы № 4-П.

Расчет потраченного топлива в литрах, баках и дензнаках

Если используется обогреватель, необходимый литраж рассчитывается только за 50 длительности работы транспортного средства на линии, при условии, что температура составляет от 0 С до 10 С. О базовых нормах расхода топлива на каждые 100 км пути можно узнать не только в распоряжении Минтранса, но и в технической паспортной документации к автомобилю.

Безвозмездное пользование автомобилем В налоговом учете

Расчет стоимости израсходованного бензина без путевых листов, как указано выше, можно делать по факту расхода на основе данных системы контроля, содержащихся в отчетах , либо по нормативу расхода, если маршрут движения автомобиля постоянен, либо используется агрегат, заправляемый ГСМ. Как рассчитать расход топлива на 100 км Для расчета расхода топлива на 100 км пробега необходимо в первую очередь измерить количество бензина, газа или дизтоплива смотря на чём ездит машина , расходуемого автомобилем за определенный километраж.

Как самостоятельно рассчитать расход топлива автомобиля • В налоговом учете

• где Qн – нормативный расход бензина, в литрах;
• Hs – базовая норма расхода бензина по отношению к пробегу автомобиля, в л/100 км (свои цифры для каждого вида и типа транспорта есть в приложении к указанному распоряжению Минтранса);
• S – пробег автомобиля, в км;
• D – повышающий или понижающий поправочный коэффициент, по отношению к норме, в процентах. Все поправочные коэффициенты представлены в распоряжении Минтранса.

Если Норма Расхода Топлива не Установлена Расчет

Для удобного взаимодействия с нашим сайтом, предлагаем вам воспользоваться современными браузерами.

Почему нужно поменять браузер.

Ваш браузер не просто старый, а устаревший. Он не может предоставить все возможности, которые могут предоставить современные браузеры, а скорость его работы ниже в несколько раз!

http://www.gb.by/url/398726
Дата публикации: 10 декабря 2018

Когда и как применять повышение (понижение) норм расхода топлива

Татьяна Ковязина, эксперт журнала «Главный Бухгалтер»

Важно! Информация обновлена:

Расходы на топливо включатюся в состав затрат при исчислении налога на прибыль. Такие затраты должны быть экономически обоснованны. Кроме того, организация должна обеспечить контроль списания топлива. Повышение (понижение) нормы расхода топлива устанавливается приказом директора, поэтому важно не только определить и обосновать норму расхода топлива, но и оформить данный факт должным образом.

Если транспортное средство используется организацией в предпринимательской деятельности, в т.ч. для производства и реализации товаров (работ, услуг), расходы на топливо включаются в состав затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль (пп. 1, 2 ст. 130 НК [1]).

Документы:

[1] Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК);

При этом следует учитывать, что расходы на топливо подлежат нормированию. Стоимость топлива, израсходованного сверх норм, установленных в соответствии с законодательством, при налогообложении прибыли не учитывается (подп. 1.7 п. 1 ст. 131 НК).

Порядок применения норм расхода топлива для механических транспортных средств приведен в Инструкции № 141 [2].

Документы:

[2] Инструкция о порядке применения норм расхода топлива для механических транспортных средств, машин, механизмов и оборудования, утвержденная постановлением Минтранса Республики Беларусь от 31.12.2008 № 141 (далее – Инструкция № 141).

Норма расхода не установлена

Если Минтрансом норма расхода топлива не установлена, организация может применить временную норму – контрольный расход топлива, указанный заводом-изготовителем в технической документации на автомобиль (абз. 9 части первой п. 3, п. 7 Инструкции № 141 ).

Приказ о введении временной нормы расхода топлива может быть таким:

Временную норму можно применять не более 6 месяцев. Для установления нормы расхода топлива организация должна обратиться с заявкой на разработку нормы расхода топлива в РУП «БелНИИТ «Транстехника» (часть первая п. 7 Инструкции № 141).

Если завод-изготовитель письменно подтверждает, что модификация приобретенного организацией транспортного средства не имеет конструктивных отличий, влияющих на расход топлива, от соответствующей модели автомобиля, то применяют норму расхода топлива на соответствующую модель автомобиля (п. 26 Инструкции № 141).

Временную норму расхода топлива можно применять до установления такой нормы БелНИИТ «Транстехника» либо законодательством, а после ее установления к ней необходимо применять повышение нормы расхода топлива.

К линейной норме расхода топлива применяются повышения (понижения) по отдельным основаниям |*| (пп. 10–14 Инструкции № 141).

Рассчитываем расход бензина на 100 км по формуле

При использовании тягача, работающего в сцепке с прицепом или полуприцепом, применяется уравнение вида А 0,01 M S K L 1 0,01 D , где дополнительно введены коэффициенты. для того, чтобы определить себестоимость конкретной перевозки и себестоимость всех перевозок, совершенных служебным транспортом в течение определенного периода времени;.

Как рассчитать расход топлива на авто • В налоговом учете

Контроль затрат ГСМ системой спутникового слежения Контроль затрат ГСМ системой спутникового слежения Бухгалтер предприятия вносит количество потребляемого топлива в соответствии вышеуказанным нормативам. Для снижения риска кражи топлива формируется отдельная комиссия, которая периодически проводит контрольные проверки расхода бензина или дизельного топлива.

Расход топлива отечественных и зарубежных тракторов: все дело в модели • В налоговом учете