Содержание статьи:
- Заключаем договор аренды
- Используем автомобиль сотрудника на предприятии. Что выбрать — компенсацию или аренду?. Как рассчитать гсм по километражу
- Порядок списания ГСМ на арендованную машину. Как рассчитать гсм по километражу
- Как оспорить начисленные суммы компенсационного типа
- Как правильно списать солярку?
- Выплачиваем компенсацию
- Бухгалтерские проводки по учету аренды автомобиля. Как рассчитать гсм по километражу
- Нормативы расходования автомобильного топлива. Выплачиваем компенсацию
- Страховые взносы с арендной платы физическому лицу
- Учет стоимости бензина, находящегося в баке автомобиля
- Этапы расчета и получения выплат компенсационного характера
- Размер денежных средств для выплат, предоставляемых работнику Как рассчитать гсм по километражу
- Можно ли списать ГСМ на арендованное авто без путевого листа – Выплачиваем компенсацию
- Расходы на ГСМ при использовании личного авто
- Бухгалтерский и налоговый учет аренды автомобиля в 2023 году
- Пример соответствующего расчета. Что такое гсм в бухгалтерии
- Как компенсируются расходы на топливо, связанные с использованием личного автомобиля сотрудника • Что такое гсм в бухгалтерии
Заключаем договор аренды
Если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией ст. Вывод На основании вышесказанного, компания обязана встать на регистрационный учет по месту регистрации транспортного средства для сдачи отчетности по форме 870.
Используем автомобиль сотрудника на предприятии. Что выбрать — компенсацию или аренду?. Как рассчитать гсм по километражу
Та часть, что платится за транспортное средство учитывается в налоге на прибыль, как указано выше на последний день каждого отчетного периода в составе прочих расходов. 2002 N 92 Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
Порядок списания ГСМ на арендованную машину. Как рассчитать гсм по километражу
| Как произвести списание ГСМ при аренде транспортного средства у сотрудника, каковы налоговые обязательства? (Г. Канашева, 16 сентября 2015 г. ) Согласно законодательным нормам, если сумма выплат превышает лимит, установленный законодательством, она выплачивается из прибыли, которая имеется у организации. Таким образом, независимо от фактически компенсированной организацией работнику суммы его затрат, связанных с использованием им в течение месяца личного автомобиля для служебных поездок, для целей налогообложения прибыли указанные расходы признаются только в пределах норм, установленных Постановлением 92. |
| Как заполнять путевой лист при аренде автомобиля? То есть в договоре необходимо указать как минимум марку машины, год ее выпуска, цвет, номер кузова и двигателя, государственный регистрационный номер. На путевом листе допускается размещение дополнительных реквизитов, учитывающих особенности осуществления деятельности, связанной с перевозкой грузов, пассажиров и багажа Письмо Минтранса России от 14. |
Как оспорить начисленные суммы компенсационного типа
- Документально оформленное соглашение, в котором отражены сроки выплаты и размеры компенсации. Методика расчета может быть указана здесь же.
- Документы, подтверждающие что сотрудник является собственником автомобиля.
- Приказ начальника о начислении компенсации.
Как правильно списать солярку?
Списание дизельного топлива на расходы происходит на основании накопительных ведомостей данных путевых листов о фактическом расходе топлива за отчетный период. Указанные ведомости принимаются к учету после сверки записей в них с путевыми листами, о чем на ведомостях делается соответствующая отметка.
Путевые листы – основание для списания ГСМ.
Первичные документы служат основанием для принятия факта хозяйственной жизни к учету. Основным первичным документом в целях учета работы служебного автотранспорта и списания ГСМ является путевой лист. К учету принимаются путевые листы, оформленные надлежащим образом.
Выплачиваем компенсацию
Поэтому независимо от наличия такого условия, организация-арендатор признается налоговым агентом по отношению к арендодателю-физлицу, то есть ответственность за полноту и своевременность уплаты НДФЛ с арендной платы полностью лежит на организации. При аренде без экипажа арендатор обязан вести путевые листы, поскольку именно он фактически эксплуатирует транспортное средство и несет расходы на ГСМ.
Бухгалтерские проводки по учету аренды автомобиля. Как рассчитать гсм по километражу
644 ГК Оплата расходов, связанных с коммерческой эксплуатацией топливо, мойка, техобслуживание, расходные материалы, транспортные сборы арендатор ст. компенсация выплачивается только в тех случаях, когда автомобиль используется в производственной деятельности, связанной с постоянными служебными разъездами в соответствии с должностными обязанностями работника;.
| Наличие электронных систем контроля в ТС | Документы | |
|---|---|---|
| Отсутствуют | Путевые листы | Бухгалтерская справка |
| Только система контроля расхода топлива | Распечатанные отчеты системы | |
| Только система контроля пробега | Распечатанные отчеты системы, подписанные лицом, ответственным за эксплуатацию ТС | Бухгалтерская справка |
Нормативы расходования автомобильного топлива. Выплачиваем компенсацию
| Как списать расходы на бензин? Спецтехника Документальным подтверждением расходов в виде арендной платы по договору аренды транспортного средства с экипажем являются договор аренды, акты приемки оказанных услуг в рамках заключенного договора аренды и иные документы, подтверждающие использование арендованного транспортного средства в производственной деятельности организации-арендатора Письмо УФНС России по г. для того чтобы включить затраты в перечень расходов, необходимо полный список документов, подтверждающих экономическое обоснование расходов, которые позволяют выплачивать положенную компенсацию. |
- дебет 71 счёта «Расчёты с подотчётными лицами»;
- кредит 50 счёта «Касса» – водитель получил деньги;
- дебет счёта № 10-3-3 «Топливо находится в баках»;
- кредит 71 счёта «Топливо оприходовано»;
- дебет 20 счёта «Основное производство»;
- кредит счёта № 10-3-3 «Деньги зачислены».
Страховые взносы с арендной платы физическому лицу
Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 «Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией»
Учет стоимости бензина, находящегося в баке автомобиля
Как учесть организации стоимость бензина, находящегося в баке реализуемого легкового автомобиля (учитываемого в составе основных средств)?
На момент продажи автомобиля остаток топлива в баке составляет 10 л. По данным бухгалтерского и налогового учета стоимость этого топлива составляет 200 руб.
Содержание
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п. 1 ст. 454 Гражданский кодекс Статья 454 Гражданского кодекса РФ).
Условие договора купли-продажи о товаре считается согласованным, если договор позволяет определить наименование и количество товара (п. 3 ст. 455 Гражданский кодекс Статья 455 ГК РФ).
Продавец обязан передать покупателю товар, качество которого соответствует договору купли-продажи (п. 1 ст. 469 Гражданский кодекс Статья 469 ГК РФ).
Проверка качества товара может быть предусмотрена законом, иными правовыми актами, обязательными требованиями государственных стандартов или договором купли-продажи. Если порядок проверки качества товара не установлен, то проверка качества товара производится в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно применяемыми условиями проверки товара, подлежащего передаче по договору купли-продажи (п. п. 1, 2 ст. 474 Гражданский кодекс Статья 474 ГК РФ).
В данном случае предметом договора купли-продажи является автомобиль. Без наличия топлива покупатель не сможет проверить работоспособность автомобиля. Таким образом, стоимость бензина, находящегося в баке реализуемого автомобиля, фактически является расходом, непосредственно связанным с продажей автомобиля.
Расходы, связанные с продажей объектов основных средств, отражаются в составе прочих расходов (п. 31 Положения по бухгалтерскому учету “Учет основных средств” ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н , п. 11 Положения по бухгалтерскому учету “Расходы организации” ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н , Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н ).
Стоимость бензина, находящегося в баке проданного автомобиля, отражается по дебету счета 91 “Прочие доходы и расходы”, субсчет 91-2 “Прочие расходы”, и кредиту счета 10 “Материалы”, субсчет 10-3 “Топливо”. Данная запись производится в периоде продажи автомобиля, т.е. одновременно с признанием прочего дохода от продажи автомобиля.
Заметим, что указанный бензин не является отдельным товаром и его стоимость не отражается в первичных документах, передаваемых покупателю при продаже автомобиля (в Акте о приеме- передаче объекта основных средств (форма N ОС-1), накладной, счете-фактуре).
Налог на прибыль организаций
В целях исчисления налога на прибыль стоимость бензина, находящегося в баке реализуемого автомобиля, уменьшает доход от продажи этого автомобиля на основании п. 1 ст. 268 Налоговый кодекс Статья 268 Налогового кодекса РФ.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
В рассматриваемой ситуации стоимость бензина, находящегося в баке реализуемого автомобиля, не включается в налоговую базу по НДС, поскольку, как указано выше, организация реализует автомобиль, а не бензин. Соответственно, отсутствует объект налогообложения по НДС, определяемый согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налоговый кодекс Статья 146 НК РФ.
Этапы расчета и получения выплат компенсационного характера
Кроме прочего эти платежи должны иметь подтверждение в качестве платежных документов, чтобы их доступно было использовать в бухгалтерском учете и принять к уменьшению налогооблагаемой базы в налоговом учете. Аренда автомобиля с экипажем предполагает, что арендодатель не только предоставляет свое транспортное средство во временное владение и пользование, но еще и оказывает услуги по управлению им и по технической эксплуатации ст.
Размер денежных средств для выплат, предоставляемых работнику Как рассчитать гсм по километражу
Согласно одиннадцатому подпункту первого пункта 264 статьи Налогового кодекса РФ, указанные денежные суммы относятся к иным расходам, которые учитываются при налогообложении. компенсация выплачивается только в тех случаях, когда автомобиль используется в производственной деятельности, связанной с постоянными служебными разъездами в соответствии с должностными обязанностями работника;.
Можно ли списать ГСМ на арендованное авто без путевого листа – Выплачиваем компенсацию
| Как учесть ГСМ в расходах при УСН (доходы / доходы – расходы) Так как согласно пункту 4 статьи 496 Налогового кодекса по передвижным источникам загрязнения, плата вносится в бюджет по месту их государственной регистрации уполномоченным государственным органом, то есть по месту где зарегистрировано данное транспортное средство. Начисление договорной суммы необходимо подкреплять первичными расходными документами, подтверждающими суммы затрат собственника на эксплуатацию средства передвижения. |
Расходы на ГСМ при использовании личного авто
Если горюче-смазочные материалы закупаются для заправки личного автомобиля сотрудника, используемого в служебных целях, то их стоимость Минфин запрещает учитывать в расходах упрощенца (письмо от 02.08.2019 № 03-11-11/58296).
Сотруднику в подобных случаях полагается компенсационная выплата, размер которой прописывается или в соответствующем соглашении, или в распорядительном документе руководителя. В пределах установленных норм она включается в расходы (подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК), а всё, что сверх – при расчете налогооблагаемой базы не учитывается.
В качестве норм определены цифры из Постановления Правительства РФ от 08.02.2002 № 92:
- 1200 руб. и 1500 – для легковых авто с объемом двигателя до 2000 куб. см (включительно) и свыше 2000 куб. см
- 600 руб. – для мотоциклов.
Данные значения применяются с 2003 года и ни разу не были пересмотрены в сторону увеличения, что совсем не выгодно для хозяйствующих субъектов, учитывая гигантский рост цен на топливо с того времени.
Бухгалтерский и налоговый учет аренды автомобиля в 2023 году
Автотранспорт один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным. На каждый вид ТС разработаны разные формы листа, но организация может сама разработать форму в зависимости от специфики деятельности с отражением обязательных реквизитов и утвердить его приказом руководителя.
Пример соответствующего расчета. Что такое гсм в бухгалтерии
Но как может арендатор брать на себя какие-либо обязательства, связанные с состоянием автомобиля в день возврата, если он не контролирует использование автомобиля в нерабочее время. Вывод На основании вышесказанного, с целью отнесения на вычет затрат по ГСМ по арендованному транспортному средству, следует заключить договор аренды с физическим лицом с указанием суммы арендной платы и далее ТОО имеет основание списывать ГСМ на основании первичных документов путевых листов, приказов и т.
Как компенсируются расходы на топливо, связанные с использованием личного автомобиля сотрудника • Что такое гсм в бухгалтерии
| Возмещение сотруднику ГСМ за использование личного транспорта в 2022 году При перевозке пассажиров и багажа, грузов, в частности, легковыми автомобилями должен оформляться путевой лист, который служит для учета и контроля транспортного средства и водителя п. Договор гражданско-правового характера далее – договор ГПХ заключается с физическим лицом на выполнение таких услуг и работ, которые не могут выполнить штатные сотрудники или таких единиц нет в штатном расписании , как правило, это непостоянные, а иногда и разовые услуги. |
| Учет стоимости бензина, находящегося в баке автомобиля Аренда имущества физлица оформляется договором, согласно которому арендодатель физлицо обязуется предоставить арендатору организации или ИП имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование ст. Сложно представить себе организацию или предпринимателя, которые обходятся в своей деятельности без использования хотя бы минимального количества имущественных ресурсов. |
- Наличие первичных документов, подтверждающих стоимость ГСМ и их оплату: товарные накладные, кассовые чеки, платежные поручения и т.д.
- Правильность отнесения расходов к той или иной группе. Если организация или ИП занимаются грузо- или пассажироперевозками, то стоимость ГСМ является элементом материальных расходов (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 5 п. 1 ст. 254 НК). Если автомобиль предназначен для деловых поездок сотрудников, то эти затраты относятся к прочим расходам, связанным с содержанием служебного транспорта (подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК).
- Суммы «топливного» НДС уменьшают базу по единому налогу (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК).
- Налоговый учет при УСН позволяет признавать расходы после оприходования ГСМ и их оплаты. Дожидаться списания в производство не нужно. Об этом свидетельствуют разъяснения Минфина в письме от 27.09.2018 № 03-11-11/69335 и нормы НК РФ (абз. 2 п. 2 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК).
- Обоснование топливных расходов происходит в соответствии с установленными нормами списания ГСМ. Т.е. на предприятии должны иметься в наличии справки с расчетами норм, приказ руководителя об их утверждении и путевые листы, подтверждающие списание бензина и прочих материалов согласно этим нормам.
